Eerste Kamer stemt in met Belastingplannen 2025

Box 2: Lagere tarieven voor de tweede schijf vanaf 2025

Sinds 1 januari 2024 kent box 2 twee tarieven. Het tarief voor inkomsten tot € 67.804 blijft in 2025 ongewijzigd op 24,5%. Voor inkomsten boven deze grens daalt het tarief in 2025 van 33% naar 31%. Fiscale partners kunnen samen profiteren van het lagere tarief tot € 135.608.

Invoering derde schijf inkomstenbelasting in 2025

Vanaf 2025 wordt een derde schijf toegevoegd aan box 1. De eerste schijf daalt naar 35,82% (tot € 38.441), terwijl de tweede schijf 37,48% bedraagt (tot € 76.817). Het toptarief blijft ongewijzigd op 49,5%.

Groene beleggingen: verlaging en afschaffing vrijstellingen

De vrijstelling voor groene beleggingen daalt per 2025 naar € 26.000 en wordt vanaf 2027 volledig afgeschaft. Ook de heffingskorting wordt vanaf 2025 verlaagd naar 0,1% en verdwijnt in 2027.

Wijziging aftrek vervoerskosten bij ziekte

Vanaf 2025 geldt een kilometervergoeding van € 0,23 voor vervoerskosten bij ziekte. Parkeer-, tol- en veerkosten mogen nog apart worden afgetrokken. Ernstig zieken kunnen daarnaast een vast bedrag van € 925 per jaar aftrekken.

Verhoging vrije ruimte werkkostenregeling

De vrije ruimte stijgt per 2025 naar 2% van de loonsom tot € 400.000. In 2027 wordt dit verder verhoogd naar 2,16%.

30%-regeling voor expats verandert vanaf 2027

Vanaf 2027 wordt de 30%-regeling voor expats aangepast naar 27%. De maximale looptijd blijft vijf jaar. De salarisnorm wordt verhoogd naar € 50.436, of €38.338 voor jonge werknemers met een master.

Ruimere WBSO voor innovatie vanaf 2025

Het WBSO-budget groeit naar € 1,6 miljard in 2025. Het tarief voor innovatiekosten stijgt naar 36% (tot € 380.000). Voor starters geldt een verhoogd tarief van 50%.

Logies belast met 21% btw vanaf 2026

Vanaf 2026 wordt het btw-tarief op logies verhoogd van 9% naar 21%, met uitzondering van kampeerterreinen.

Nieuwe btw-regels voor investeringsdiensten vanaf 2026

Voor investeringsdiensten vanaf € 30.000 wordt vanaf 2026 een herzieningsregeling ingevoerd, die de btw-aftrek aanpast bij wijzigingen in gebruik binnen vijf jaar.

Einde salderingsregeling zonnepanelen in 2027

De salderingsregeling voor zonnepanelen wordt vanaf 2027 afgeschaft. Energieleveranciers moeten vanaf dat moment wel een redelijke vergoeding blijven betalen voor terug geleverde stroom.

Per 2025 wordt de voortzettingstermijn verkort naar drie jaar. Vanaf 2026 worden alle aanvullende wijzigingen doorgevoerd, waaronder versoepelingen bij herstructureringen en beperkingen voor preferente aandelen.

Lagere overdrachtsbelasting voor beleggingswoningen vanaf 2026

Het algemene tarief voor overdrachtsbelasting op beleggingswoningen daalt per 2026 van 10,4% naar 8%.

Bron: SRA