Btw-aangifte bij EU-aankopen voor btw-vrijgestelde ondernemers en KOR-deelnemers

Wanneer is btw-aangifte verplicht bij aankopen in de EU?

De verplichting om btw aan te geven hangt af van het soort aankoop, het bedrag én of het om goederen of diensten gaat.

Goederen uit andere EU-landen

Drempel van €10.000 per kalenderjaar

Koop je minder dan €10.000 per kalenderjaar aan goederen in andere EU-landen? Dan hoef je geen btw-aangifte te doen. Je gebruikt geen Nederlands btw-identificatienummer en ontvangt een factuur met buitenlandse btw.

Aankopen boven de €10.000

Overschrijd je in een kalenderjaar de grens van €10.000 aan goederen? Dan ben je vanaf de aankoop waarmee je deze grens passeert btw-aangifte in Nederland verschuldigd. Je moet jezelf dan aanmelden bij de Belastingdienst om btw-aangifte te kunnen doen. Vanaf dat moment verstrek je jouw btw-identificatienummer aan de leverancier en ontvang je een factuur zonder buitenlandse btw.

Btw-aangifte op verzoek

Je kan er ook voor kiezen om al bij de eerste EU-aankoop btw-aangifte te doen. Hiervoor dien je een verzoek in bij de Belastingdienst. Na goedkeuring mag je jouw btw-id gebruiken en ontvang je facturen zonder btw uit het buitenland. Je geeft vervolgens zelf de Nederlandse btw aan in rubriek 4b van jouw aangifte. Let op: je mag deze btw niet terugvragen via rubriek 5b, omdat je een vrijgestelde prestatie levert

Bijzondere goederen: accijns en auto’s

Voor de aankoop van accijnsgoederen en nieuwe of vrijwel nieuwe auto’s uit een ander EU-land geldt altijd een btw-aangifteplicht. Je betaalt in dat geval de Nederlandse btw.

Diensten uit andere EU-landen

Voor diensten uit andere EU-landen geldt géén drempelbedrag. Vanaf de eerste euro moet je deze diensten opgeven in jouw btw-aangifte. De buitenlandse leverancier verlegt de btw naar je, wat op de factuur wordt vermeld. Je geeft deze kosten aan bij vraag 4b van de btw-aangifte.

Let op uitzonderingen!

Let op! Er kunnen afwijkende regels gelden in de volgende situaties:

• Als de buitenlandse leverancier ook de KOR toepast

• Bij afstandsverkopen

• Bij margegoederen

Gebruik de checklist van de Belastingdienst voor een eerste indicatie. Of neem contact op met een van onze belastingadviseurs voor persoonlijk advies.