Wanneer krijg jij een brief over box 3 van de Belastingdienst?

Wat is de tegenbewijsregeling box 3?

In 2024 bepaalde de Hoge Raad dat je in box 3 het werkelijke rendement mag gebruiken als dat lager is dan het wettelijk vastgestelde rendement. De Wet tegenbewijsregeling box 3 (vanaf juli 2025) is hierop gebaseerd. Is jouw werkelijke rendement lager? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van deze regeling.

Welke brieven kun je krijgen?

De Belastingdienst verstuurt twee soorten brieven:

• Attentiebrief – als je aanslag inkomstenbelasting (IB) nog niet definitief is.

• Motiveringsbrief – als je aanslag IB al definitief is, maar je op tijd bezwaar hebt gemaakt of om ambtshalve vermindering hebt verzocht.

Let op!

• Voor meerdere openstaande belastingjaren ontvang je meerdere attentiebrieven (één per jaar).

• Bij meerdere bezwaren of verzoeken krijg je maar één motiveringsbrief.

Wanneer worden de brieven verstuurd?

• Motiveringsbrieven: tussen 15 juli en 3 oktober 2025.

• Attentiebrieven: planning verschilt per belastingjaar:

  • 2022: vanaf juli 2025

  • 2023: vanaf september 2025

  • 2020: vanaf oktober 2025

  • 2021 en 2024: nog geen planning

Je krijgt pas een attentiebrief voor een ander belastingjaar nadat het eerste jaar volledig is afgehandeld.

Hoe lang heb je om te reageren?

Wil je de tegenbewijsregeling gebruiken, dan moet je het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) invullen.

• Na een motiveringsbrief: binnen 12 weken indienen.

• Na een attentiebrief:

  • 12 weken als je zelf je aangifte IB hebt gedaan.

  • 26 weken als een belastingadviseur je aangifte IB heeft gedaan.

Belangrijk! De Belastingdienst geeft geen uitstel voor het OWR-formulier. Lever de brief dus snel aan bij je adviseur als je hulp nodig hebt

Wanneer reageert de Belastingdienst?

De Belastingdienst kan niet precies zeggen wanneer er een reactie volgt op je OWR-formulier. De verwachting is dat de eerste berichten eind 2025 verstuurd worden, maar het kan zelfs tot 2030 duren voordat je iets hoort.