Wetsvoorstel box 3 werkelijk rendement vanaf 2028 ingediend bij Tweede Kamer
Het kabinet heeft het wetsvoorstel voor een nieuw stelsel van box 3 op basis van werkelijk rendement ingediend bij de Tweede Kamer. Als het voorstel ongewijzigd en op tijd wordt aangenomen door zowel de Tweede als de Eerste Kamer, gaat het nieuwe box 3-systeem op 1 januari 2028 in. Dit betekent een fundamentele wijziging in de manier waarop vermogen wordt belast.
Wat houdt box 3 op basis van werkelijk rendement in?
In het nieuwe stelsel wordt niet langer uitgegaan van een forfaitair rendement, maar wordt jouw werkelijke rendement in box 3 belast. Dit omvat zowel directe als indirecte rendementen.
- Directe rendementen: zoals ontvangen rente op bank- en spaarrekeningen, dividenden op beleggingen en huuropbrengsten.
- Indirecte rendementen: zoals gerealiseerde verkoopwinsten of verliezen op beleggingen en andere bezittingen. Ook ongerealiseerde waardestijgingen vallen hieronder - behalve bij onroerende zaken, start-ups en scale-ups.
Let op! Voor onroerende zaken telt alleen het rendement bij verkoop mee, niet de jaarlijkse waardestijging. Dit geldt ook voor aandelen in start-ups en scale-ups.
Wat mag je aftrekken bij werkelijk rendement in box 3?
Bij de berekening van jouw box 3 werkelijk rendement mogen ook kosten in mindering worden gebracht, zoals:
- Betaalde rente
- Kosten van beleggingsrekeningen of bankrekeningen
- Aankoop- en verkoopkosten van beleggingen
- Onderhoudskosten van vastgoed
Deze aftrekposten zorgen ervoor dat het belastbare rendement beter aansluit op de realiteit.
Tarief en heffingsvrij inkomen in nieuwe box 3
Vanaf 2028 bedraagt het tarief in box 3 op werkelijk rendement 36%. Over het belastbare rendement (na aftrek van kosten) betaal je dan dit percentage, met een heffingsvrij inkomen van € 1.800 per persoon.
Heb je in een kalenderjaar een negatief rendement? Dan mag je dit verrekenen met toekomstige positieve rendementen, met een verliesdrempel van € 500. Negatief rendement tot dit bedrag is niet aftrekbaar.
Gaat box 3 werkelijk rendement in per 2028?
Hoewel het wetsvoorstel nu bij de Tweede Kamer ligt, is de ingangsdatum van 1 januari 2028 nog niet zeker. De Tweede Kamer moet vóór 15 maart 2026 instemmen om deze datum haalbaar te maken.
Let op! De manier waarop werkelijk rendement vanaf 2028 berekend wordt, wijkt af van de tegenbewijsregeling voor de jaren tot en met 2027. De regeling staat in een apart wetsvoorstel, dat naar verwachting op 1 juli 2025 ingaat.
Neem contact op met onze expert.
Neem contact op