10 fiscale eindejaarstips voor 2025

1. Voorkom 12% extra belasting op fossiele bedrijfsauto's

Vanaf 2027 geldt een pseudo-eindheffing van 12% op de cataloguswaarde van fossiele auto’s die voor privégebruik beschikbaar worden gesteld. Woon-werkverkeer telt ook als privé. Overweeg daarom nu al de overstap naar een emissievrije auto.

Let op! De lage bijtelling voor elektrische auto's vervalt per 2026. Aanschaf in 2025 betekent nog 5 jaar voordeel.

2. Optimaliseer je vermogenssamenstelling in box 3

Roerende zaken in eigen gebruik tellen niet mee in box 3. Door vóór 1 januari 2026 slim te schuiven met je bezittingen, kun je belasting besparen. Denk aan het tijdig overdragen van vastgoed of het aankopen van persoonlijke bezittingen.

3. Check of je de tegenbewijsregeling box 3 kunt toepassen

Is je werkelijke rendement lager dan het forfaitaire rendement? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van de tegenbewijsregeling. Dit geldt voor de jaren 2017 t/m 2027, mits je tijdig bezwaar hebt gemaakt of een verzoek tot ambtshalve vermindering hebt ingediend.

Tip! Gebruik het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) en reageer binnen de gestelde termijn.

4. Slim dividend uitkeren

In 2025 geldt tot € 67.804 (of € 135.608 bij fiscale partners) een tarief van 24,5% in box 2. Daarboven is het tarief 31%. Plan je dividenduitkering strategisch om optimaal van het lagere tarief te profiteren.

5. Voorkom btw-herziening op investeringsdiensten

Vanaf 2026 geldt een herzieningsregeling voor diensten aan onroerend goed vanaf € 30.000. Neem deze diensten vóór 1 januari 2026 in gebruik om herziening te voorkomen.

6. Voorkom boetes bij schijnzelfstandigheid.

Vanaf 2025 handhaaft de Belastingdienst weer op schijnzelfstandigheid. Vanaf 2026 kunnen ook boetes volgen. Controleer of je zzp’ers niet feitelijk in dienst zijn en pas contracten en praktijk aan.

7. Wacht met aankoop tweede woning tot 2026

De overdrachtsbelasting voor niet-hoofdverblijfwoningen daalt in 2026 van 10,4% naar 8%. Uitstel van aankoop kan duizenden euro’s schelen.

8. Benut de vrije ruimte in de werkkostenregeling

In 2025 is de vrije ruimte 2% tot € 400.000 loonsom en 1,18% daarboven. Gebruik deze ruimte vóór het einde van het jaar, want overschot vervalt.

Tip! Tot € 2.400 per werknemer per jaar wordt voldaan aan de gebruikelijkheidstoets.

9. Koop nog dit jaar een lijfrente

Heb je een pensioentekort? Dan kun je in 2025 tot € 35.798 aan lijfrentepremies aftrekken. Reserveringsruimte uit voorgaande jaren kan oplopen tot € 42.108. Betaling moet in 2025 plaatsvinden.

Laat je herinvesteringsreserve niet verlopen

Een HIR uit 2022 moet vóór 31 december 2025 worden benut. Anders vervalt deze en betaal je belasting.

Let op! Sommige tips zijn nog afhankelijk van goedkeuring door de Tweede en Eerste Kamer. Overleg met je adviseur is aan te raden.