Wet tegenbewijsregeling box 3 aangenomen

Achtergrond: arrest Hoge Raad

Op 6 juni 2024 oordeelde de Hoge Raad dat het werkelijke rendement in box 3 mag worden meegenomen, als dit lager is dan het forfaitaire rendement. De nieuwe wet volgt deze lijn en biedt belastingplichtigen de mogelijkheid tot rechtsherstel.

Voor wie geldt de regeling?

De tegenbewijsregeling geldt:

• Voor álle belastingplichtigen met box 3-inkomen vanaf belastingjaar 2021.
• Voor de jaren 2017 t/m 2020, mits op 24 december 2021 de aanslag nog niet onherroepelijk was én er tijdig bezwaar of een verzoek om ambtshalve vermindering is ingediend.

Let op! Heb je geen bezwaar gemaakt voor de jaren 2017 t/m 2020, dan val je mogelijk onder de nog lopende massaalbezwaarplusprocedure (MB+). In dat geval is de tegenbewijsregeling nu nog niet van toepassing.

Belastingdienst stuurt brieven

Als jouw aanslag nog niet definitief is, ontvang je binnenkort een brief van de Belastingdienst over de tegenbewijsregeling. Die brief wordt rechtstreeks naar je verstuurd, niet naar jouw adviseur. Lever deze zo snel mogelijk in, want de reactietermijn is beperkt:

• 26 weken bij aangifte via een adviseur
• 12 weken bij zelf ingediende aangifte

Heb je lopende bezwaren of verzoeken om ambtshalve vermindering? Dan ontvang je een aparte motiveringsbrief, ook hiervoor geldt een reactietermijn van 12 weken.

Wat kun je nu doen?

• Verzamel alvast bewijsstukken van jouw werkelijke rendement (zoals bankafschriften, beleggingsafschriften et cetera).
• Maak tijdig bezwaar bij ontvangst van een definitieve aanslag. In sommige gevallen is alleen het OWR-formulier niet voldoende.
• Neem contact op met jouw adviseur voor hulp bij het indienen en onderbouwen van jouw verzoek.

Heb je vragen over de tegenbewijsregeling of jouw situatie? Neem contact op met één van onze adviseurs.