Werkelijk rendement in box 3 bij personeelsobligaties
Wanneer jij als werknemer een personeelsobligatie ontvangt, kan het zijn dat de rente die je krijgt hoger is dan wat normaal op de markt geldt. In dat geval telt alleen de marktconforme rente mee als het werkelijke rendement in box 3. De vraag is: hoe werkt dat precies?
Wat is een personeelsobligatie?
Een personeelsobligatie is een niet-verhandelbare obligatie die jouw werkgever onder speciale voorwaarden aanbiedt. Met andere woorden: je kunt deze niet vrij op de markt verkopen. Vaak biedt de werkgever een hogere rente dan de markt, waardoor jij als werknemer een rentevoordeel hebt.
Dat rentevoordeel ziet de Belastingdienst als loon uit dienstbetrekking. Het hoort dus bij je inkomen uit je baan.
Belasting en vrije ruimte
Let op! Jouw werkgever kan ervoor kiezen dit rentevoordeel onder te brengen in de vrije ruimte van de werkkostenregeling. In dat geval betaalt de werkgever de belasting hierover. Als de vrije ruimte op jaarbasis wordt overschreden, moet de werkgever over het meerdere 80% eindheffing betalen.
Hoe werkt het in box 3?
De personeelsobligatie zelf valt in box 3 (inkomen uit sparen en beleggen). De Belastingdienst heeft verduidelijkt dat bij het bepalen van het werkelijke rendement in box 3 alleen de marktconforme rente meetelt.
Het rentevoordeel (het deel boven de marktconforme rente) blijft in box 3 dus buiten beschouwing. Dat voordeel is immers al als loon belast.
Neem contact op met onze expert.
Neem contact op