Werkelijk rendement box 3 bij personeelsobligaties: wat je moet weten
Een personeelsobligatie is een speciale, niet-verhandelbare obligatie die een werkgever aan werknemers aanbiedt onder gunstige voorwaarden. Vaak biedt zo'n obligatie een rente die hoger is dan de marktconforme rente. Dit kan een interessant voordeel zijn, maar heeft ook fiscale gevolgen.
Rentevoordeel en belasting
Als de rente op de personeelsobligatie boven de marktconforme rente ligt, wordt het verschil gezien als een rentevoordeel. Dit voordeel wordt belast als loon uit dienstbetrekking.
Let op! De werkgever kan dit rentevoordeel aanwijzen binnen de vrije ruimte. In dat geval betaalt de werkgever de belasting. Als de vrije ruimte wordt overschreden, geldt een eindheffing van 80%.
Personeelsobligatie en box 3
Voor de box 3-heffing is belangrijk dat alleen de marktconforme rente van de obligatie wordt meegeteld als rendement. Het extra rentevoordeel valt buiten box 3. De Belastingdienst hanteert dit bij de bepaling van het werkelijke rendement voor de tegenbewijsregeling.
Kortom: bij personeelsobligaties telt voor box 3 alleen de marktconforme rente als rendement, terwijl het rentevoordeel uit bovenmarktconforme rente in box 1 als loon wordt belast.
Neem contact op met onze expert.
Neem contact op