Wel of geen loonheffing bij een outplacementtraject?

Wat is outplacement?

Outplacement is een traject dat werknemers helpt bij de overgang naar een nieuwe baan. Werkgever en werknemer kunnen samen afspreken dat de werkgever de kosten op zich neemt. Fiscaal gezien kan dit echter verschillende gevolgen hebben.

Outplacement tijdens de dienstbetrekking

Start het outplacementtraject terwijl de werknemer nog in dienst is?
Dan mag u gebruikmaken van de gerichte vrijstelling binnen de werkkostenregeling (WKR). Hierdoor:

• hoef je geen loonheffing in te houden, en

• gaat het bedrag niet ten koste van de vrije ruimte.

Belangrijk! De kosten moeten wel voldoen aan de gebruikelijkheidstoets binnen de WKR.

Outplacement ná uitdiensttreding

Betaal je het outplacementtraject pas nadat je werknemer uit dienst is?

Dan ziet de Belastingdienst dit als loon uit vroegere dienstbetrekking. De gerichte vrijstelling geldt dan niet, waardoor je wel loonheffing moet afdragen.

Outplacement bij een vaststellingsovereenkomst (VSO)

De Belastingdienst beantwoordde recent vragen over twee situaties:

Situatie 1

• In de VSO was afgesproken dat de werknemer recht kreeg op outplacement na uitdiensttreding.

• Het traject startte na vertrek en facturen werden ook daarna betaald.
  Gevolg: loon uit vroegere dienstbetrekking → geen gerichte vrijstelling.

Situatie 2

• Afspraak in de VSO: werknemer krijgt outplacement alleen als hij binnen drie maanden geen nieuwe baan vindt.
  Gevolg: ook hier ontstaat het recht pas na uitdiensttreding → loon uit vroegere dienstbetrekking.

In beide gevallen geldt: loonheffing is verplicht.

Kun je fiscaal gunstiger afspraken maken?

Werkgevers komen vaak voor verrassingen te staan. Door vooraf andere afspraken te maken kunnen fiscale kosten worden beperkt. Denk aan:

• Het outplacementtraject tijdens de dienstbetrekking laten starten, inclusief betaling van alle facturen vóór de einddatum.

• Afspreken dat de werkgever een vergoeding geeft en dat eventuele loonheffingen voor rekening van de werknemer komen.

Advies: laat u goed informeren

Ben je in gesprek met je werknemer over outplacement? Laat je dan vooraf informeren over de fiscale gevolgen. Zo voorkom je onverwachte kosten en maak je fiscaal slimme afspraken.