Btw-herziening vanaf 2026 voor kostbare diensten aan onroerende zaken

Btw-herzieningsregeling voor investeringsgoederen

Momenteel geldt een btw-herzieningsregeling voor investeringen in roerende en onroerende investeringsgoederen. Deze regeling volgt het gebruik van roerende investeringsgoederen gedurende vier jaar na ingebruikname en voor onroerende investeringsgoederen zelfs negen jaar. Als binnen deze termijn het gebruik wijzigt tussen btw-belaste en btw-vrijgestelde prestaties, kan dit invloed hebben op de eerder afgetrokken btw.

Geen btw-herziening voor diensten (nog)

Op dit moment bestaat er geen herzieningsregeling voor diensten aan onroerende zaken. Dit betekent dat bij bijvoorbeeld een ingrijpende verbouwing van een woning, die eerst btw-belast wordt verhuurd en daarna btw-vrijgesteld, de oorspronkelijke btw-aftrek niet hoeft te worden herzien.   

Let op! De verhuur van een ongemeubileerde woning is in principe van btw vrijgesteld. Alleen bij short-stay verhuur geldt een btw-tarief van 9%. Neem contact op met een adviseur voor meer details.

Voorstel btw-herziening kostbare diensten

Het kabinet wil dit veranderen en stelt voor om vanaf 1 januari 2026 een btw-herzieningsregeling in te voeren voor kostbare diensten aan onroerende zaken vanaf € 30.000 exclusief btw. Dit zou gelden voor het jaar van ingebruikname plus de vier daaropvolgende jaren.

Let op! Diensten aan onroerende zaken omvatten bijvoorbeeld verbouwingen en onderhoud. Als de kosten hiervan 1 januari 2026 minimaal € 30.000 exclusief btw bedragen, zou de voorgestelde regeling van toepassing zijn.

Wanneer gaat de regeling in?

De regeling zou gelden voor kostbare diensten die vanaf 1 januari 2026 in gebruik worden genomen. Diensten die vóór die datum worden afgerond en in gebruik worden genomen, vallen buiten deze regeling.

Voordelig of nadelig?

• Nadelig als de btw-herziening ertoe leidt dat je eerder afgetrokken btw deels moet terugbetalen.
• Voordelig als het gebruik wijzigt van btw-vrijgesteld naar btw-belast, waardoor je juist extra btw kunt aftrekken.

Let op! Wil je voorkomen dat je btw moet terugbetalen? Dan kan het gunstig zijn om deze diensten vóór 1 januari 2026 te laten uitvoeren. Andersom kan het juist voordeliger zijn om te wachten tot na deze datum, afhankelijk van jouw situatie.

Internetconsultatie

Of het wetsvoorstel daadwerkelijk wordt ingevoerd, hangt af van het verdere wetgevingstraject. Bij de beoordeling spelen het voorgenomen gebruik in het jaar van ingebruikname en de vier jaren daarna een rol.

Het voorstel lag tot en met 2 april 2024 ter internetconsultatie. Iedereen kon tot die datum een reactie indienen.