Tweede Kamer akkoord met nieuw box 3-stelsel vanaf 2028: wat betekent dit voor jou?

Wat valt onder werkelijk rendement?

Het nieuwe stelsel kijkt naar wat je echt hebt verdiend of verloren met je vermogen. Dat betekent dat verschillende componenten meetellen: 

Gerealiseerd rendement

Dit zijn inkomsten (reguliere voordelen) die je daadwerkelijk ontvangt, zoals: 

• rente op bank- en spaartegoeden
• dividenden op beleggingen
• huuropbrengsten
• verkoopwinsten en -verliezen op beleggingen of andere bezittingen

Ongerealiseerd rendement

Vanaf 2028 tellen ook de waardeontwikkelingen van je beleggingen en overige bezittingen mee, óók als je ze niet hebt verkocht. Hierdoor ontstaat een vermogensaanwasbelasting.

Uitzondering: vermogenswinstbelasting voor onroerende zaken

Voor onroerend goed werkt het nét anders. 

Je betaalt belasting over: 

• directe opbrengsten (bijvoorbeeld huur),
• én de gerealiseerde winst bij verkoop.

Maar, de jaarlijkse waardeontwikkeling telt niet mee. Onroerend goed is daarmee uitgezonderd van de vermogensaanwasbelasting. Dit geldt ook voor aandelen in start-ups en scale-ups.

Familiebedrijven mogelijk ook uitgezonderd

De Tweede Kamer wil dat er een duidelijke definitie van familiebedrijven komt en dat de regering onderzoekt of aandelen in familiebedrijven ook onder een vermogenswinstbelasting kunnen vallen in plaats van een vermogensaanwasbelasting.

Vastgoedbijtelling: belangrijk om te weten

Voor onroerend goed dat minder dan 90% van het jaar verhuurd wordt, geldt een vastgoedbijtelling van 3,35% van de WOZ-waarde, als dit hoger is dan de daadwerkelijke huurinkomsten. Ook vakantiewoningen die je zelf gebruikt vallen hieronder.

De Kamer heeft het kabinet gevraagd: 

• het percentage mogelijk vóór 2028 te actualiseren; 
• extra onderzoek te doen naar vakantiewoningen; en
• een tegenbewijsregeling te verkennen.

Kostenaftrek vanaf 2028

Je mag kosten in aftrek brengen, zoals betaalde rente, bankkosten, kosten bij aan- en verkoop van beleggingen en onderhoudskosten van onroerende zaken.

Tarief en vrijstelling

Het tarief wordt 36%. Je krijgt een heffingsvrij inkomen van € 1.800. Heb je verlies? Dan mag je dat verrekenen met toekomstig positief rendement, maar er geldt een verliesdrempel van € 500 en de eerste € 500 verlies is dus niet aftrekbaar.

Hoe verschilt dit van het huidige stelsel?

Tot en met 2027 werkt box 3 nog met een forfaitair rendement. Je kunt wel een beroep doen op de tegenbewijsregeling als jouw werkelijke rendement lager is. Vanaf 2028 geen forfaits meer, geen tegenbewijsregeling en alléén belasting op het werkelijke rendement. 

Let op! De berekening van werkelijk rendement wijkt af van de methode t/m 2027.

Gaat het nieuwe stelsel echt in per 2028?

De deadline voor goedkeuring door de Tweede Kamer was 15 maart 2026. Dat is gehaald. Nu wacht Nederland nog op de Eerste Kamer, die nog geen definitieve datum heeft.

Mogelijke wijziging: toch volledig vermogenswinstbelasting?

Het stelsel is politiek gevoelig, vooral door de vermogensaanwasbelasting. De nieuwe coalitie heeft zelfs in het nieuwe coalitieakkoord opgenomen dat zij wil dat box 3 uiteindelijk volledig gebaseerd wordt op een vermogenswinstbelasting.

De Tweede Kamer heeft de regering daarom opdracht gegeven om uiterlijk bij het Belastingplan 2029 een alternatief stelsel (vermogenswinstbelasting) uit te werken.

Conclusie

Het nieuwe box 3-stelsel gaat veel veranderen. Waar nu nog forfaits gelden, wordt vanaf 2028 gekeken naar jouw werkelijke rendement - inclusief waardestijgingen. Vooral voor beleggers en vastgoedbezitters heeft dit grote impact. 

We houden alle ontwikkelingen uiteraard voor je in de gaten!