Beperking aftrek EIA en MIA vanaf 2029: wat betekent dit voor jou?

Wat zijn EIA en MIA?

Als je investeert in bedrijfsmiddelen die op de Energielijst staan, kun je in 2026 gebruikmaken van de EIA. Hiermee mag je 40% van het investeringsbedrag extra aftrekken.

Investeer je in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen van de Milieulijst? Dan kun je in 2026 gebruikmaken van de MIA. Deze aftrek kan oplopen tot 45% van het investeringsbedrag.

Voor 2025 is er beschikbaar:

• € 431 miljoen voor de EIA

• € 189 miljoen voor de MIA

Let op! De Energielijst en Milieulijst worden elk jaar opnieuw vastgesteld en meestal pas eind van het jaar gepubliceerd. Het is dus nog niet bekend welke bedrijfsmiddelen in 2026 in aanmerking komen.

Geen negatieve winst meer door EIA en MIA vanaf 2029

De Tweede Kamer wil een fiscale constructie tegengaan waarbij ondernemers via EIA en MIA in de inkomstenbelasting een negatieve winst creëren.
Daarom komt er een beperking: vanaf 2029 mag de aftrek van EIA en MIA niet meer leiden tot negatieve winst.

Deze maatregel geldt alleen voor ondernemers in de inkomstenbelasting, niet voor ondernemers in de vennootschapsbelasting.
De invoering is bewust in 2029 gepland, omdat hiervoor aanpassingen in de systemen nodig zijn.

Voorwaartse verrekening: aftrek gaat niet verloren

Kun je vanaf 2029 niet het volledige bedrag aan EIA of MIA aftrekken omdat je winst te laag is? Dan raak je deze aftrek niet kwijt.

Je mag het niet-afgetrokken bedrag tot negen jaar vooruit schuiven. In de jaren waarin je wél voldoende winst hebt, kun je het resterende bedrag alsnog benutten.

Let op bij box 3: schulden en vorderingen worden weggestreept

Sinds 2023 geldt in box 3 dat:

• vorderingen en schulden tussen fiscale partners

• vorderingen van minderjarige kinderen op hun ouders

• bijbehorende schulden van ouders

tegen elkaar worden weggestreept. Ze tellen dus niet meer mee.
Ook bij een schenking vrij van recht worden de daarbij horende schuld en vordering genegeerd in box 3.

Wetsvoorstel nog niet definitief

De wijziging gaat alleen door als ook de Eerste Kamer instemt. Het voorstel ligt daar nog ter beoordeling.