Moet je loonheffing inhouden op pensioenadvies voor je personeel?

Verplichte keuzebegeleiding: onbelast

Sinds de invoering van de Wet toekomst pensioen (Wtp) zijn pensioenuitvoerders verplicht om werknemers te begeleiden bij het maken van keuzes binnen de pensioenregeling.

Gaat het advies uitsluitend om deze keuzebegeleiding?
Dan is dit advies onbelast. Jij hoeft hierover dus geen loonheffing in te houden.

Persoonlijk pensioenadvies: wel belast

Wordt er meer besproken dan alleen de keuzes binnen de pensioenregeling — bijvoorbeeld:

• de hypotheek van de werknemer,

• persoonlijke financiële planning, of

• gegevens uit de aangifte inkomstenbelasting?

Dan is er sprake van persoonlijk pensioenadvies. Dit valt niet onder de verplichte keuzebegeleiding.

De Belastingdienst heeft bevestigd dat persoonlijk pensioenadvies belast loon is. De staatssecretaris ondersteunt dit standpunt en ziet geen reden om een gerichte vrijstelling te introduceren.

Toch onbelast? Gebruik de vrije ruimte in de WKR

Wil je als werkgever de werknemer ontzien?
Dan kun je het persoonlijk pensioenadvies aanwijzen binnen de werkkostenregeling (WKR).

Dat betekent:

• De werknemer betaalt géén loonheffing, als jij nog vrije ruimte hebt.

• Overschrijd je de vrije ruimte? Dan betaal je als werkgever 80% eindheffing over het deel boven de grens.

Let op! In 2025 bedraagt de vrije ruimte:

• 2% over de eerste € 400.000 fiscaal loon

• 1,18% over het meerdere