Hoge Raad zet streep door vrijstelling overdrachtsbelasting bij BV‑constructies
Sta je voor een bedrijfsopvolging binnen de familie en denk je aan een constructie met BV’s? Dan is het belangrijk om te weten dat de Hoge Raad op 16 april 2026 een duidelijke grens heeft getrokken. De vrijstelling van overdrachtsbelasting bij bedrijfsopvolging geldt niet wanneer de overdracht via BV’s loopt.
Ik neem je mee in wat deze uitspraak betekent en waar je rekening mee moet houden.
Waar ging deze zaak over?
In deze zaak ging het om een familieconstructie rond hotelpanden. Een BV verkreeg alle aandelen in een andere BV die eigenaar was van de hotelpanden. De vader hield aanvankelijk alle aandelen, terwijl de zonen via hun eigen BV’s indirect betrokken waren.
Op één dag werden certificaten en aandelen zo verschoven dat:
- de vader zijn belang beëindigde;
- de zonen ieder indirect 50% van de aandelen verkregen.
De betrokken BV deed vervolgens een beroep op de vrijstelling overdrachtsbelasting bij bedrijfsopvolging tussen ouder en kinderen.
Waarom wees de Hoge Raad dit af?
De inspecteur legde een naheffingsaanslag op en kreeg uiteindelijk gelijk. De Hoge Raad oordeelde dat:
- de vrijstelling uitsluitend geldt voor overdrachten tussen natuurlijke personen;
- een overdracht tussen BV’s niet onder deze regeling valt;
- de zogeheten doorkijkarresten hier niets aan veranderen.
Volgens de Hoge Raad is de regeling bedoeld om familiale bedrijfsopvolging te faciliteren, niet om BV’s een fiscaal voordeel te geven.
Wat betekent dit concreet voor jou?
Deze uitspraak maakt duidelijk dat je niet kunt ‘omzeilen’ dat overdrachtsbelasting verschuldigd is door een bedrijfsopvolging via BV‑structuren te laten lopen. Ook als het economisch en feitelijk voelt als een overdracht van ouder op kind, kijkt de Belastingdienst – en nu ook de Hoge Raad – strikt naar de juridische vorm.
- extra alertheid bij herstructureringen rond vastgoed;
- geen automatische toepassing van de vrijstelling bij indirecte overdrachten;
- mogelijk aanzienlijke fiscale gevolgen bij onjuiste planning.
Tip!
Sta je aan het begin van een bedrijfsopvolging? Laat je structuur vooraf toetsen. Deze uitspraak laat zien dat creatief structureren niet altijd loont en zelfs tot naheffingen kan leiden – ook jaren later.
Neem contact op met onze expert.
Neem contact op