Gids | Fiets van de zaak

Gebruik je de fiets voor woon-werkverkeer of zakelijke ritten? Dan kun je voor die ritten geen onbelaste reiskostenvergoeding meer geven. Als de werknemer op sommige dagen toch een privévervoermiddel gebruikt, kan voor die dagen wél een onbelaste vergoeding worden verstrekt. Dit kan via een vaste vergoeding, mits gebaseerd op redelijke en persoonlijke afspraken.

Werkgever en werknemer kunnen ook kiezen voor een cafetariaregeling. Hierbij ruilt de werknemer brutoloon in voor de fiets, wat fiscaal voordelig kan zijn.

Let op! Betalingen aan derden verminderen de bijtelling niet, maar deze kun je wel onbelast vergoeden. Dit geldt ook voor de elektriciteitskosten van een e-bike, mits goed onderbouwd.

Eigendom van de werknemer

Als je een fiets verstrekt of de aanschafkosten vergoedt, wordt de fiets eigendom van de werknemer. Dit wordt als belast loon gezien, tenzij je de fiets onderbrengt in de werkkostenregeling (WKR). Als er geen vrije ruimte in de WKR is, betaal je als werkgever 80% belasting via de eindheffing.

De bijtelling geldt niet als de fiets eigendom van de werknemer is. In dat geval kan de werknemer wél een onbelaste reiskostenvergoeding van € 0,23 per kilometer krijgen.

Tip! De bijtelling voor een fiets kan binnen de WKR vallen, wat voordelig kan zijn als er nog vrije ruimte beschikbaar is.

Regels voor de dga en zelfstandig ondernemer

Voor een dga gelden dezelfde regels als voor werknemers. Ook als zelfstandig ondernemer kun je de 7%-bijtelling toepassen, maar dan wordt deze bijtelling opgeteld bij je winst. Wel geldt dat de bijtelling nooit hoger mag zijn dan de totale kosten van de fiets in dat jaar.

Privégebruik en bijtelling

Als de fiets ook voor woon-werkverkeer wordt gebruikt, wordt deze automatisch als ‘ook voor privégebruik’ gezien. Het maakt niet uit of de fiets echt privé wordt gebruikt; een rittenregistratie kan geen tegenbewijs leveren.

Let op! Ook als de fiets alléén privé wordt gebruikt (bijvoorbeeld omdat woon-werkverkeer niet mogelijk is), geldt de bijtelling.

Tip! Voor deelfietsen geldt ook de bijtelling als deze voor woon-werkverkeer wordt gebruikt. Er is echter geen specifieke regeling voor, dus overleg met de Belastingdienst is aan te raden.

Wat valt er onder de definitie van een fiets?

Er is geen officiële fiscale definitie van een fiets. Alles wat in het gewone spraakgebruik als fiets wordt gezien, valt hieronder, inclusief e-bikes en speedpedelecs (fietsen met trapondersteuning tot 45 km/u). Sportieve fietsen zoals racefietsen en mountainbikes vallen ook binnen de regeling.

Brom- en snorfietsen vallen hierbuiten.

Bijtelling op basis van consumentenadviesprijs

De bijtelling van 7% wordt berekend over de consumentenadviesprijs van de fabrikant of importeur. Dit geldt zowel voor nieuwe als gebruikte fietsen. 

Tip! Na een paar jaar kan het voordelig zijn om de fiets over te laten nemen door de werknemer. De overnameprijs kan gebaseerd worden op een jaarlijkse afschrijving van 20%. Na vijf jaar zou de fiets dus gratis overgenomen kunnen worden, en vervalt de bijtelling. Vanaf dat moment kan de werknemer een onbelaste kilometervergoeding van € 0,23 per km ontvangen.

Btw-aftrek en voorwaarden

De btw op de aankoop of leasetermijnen is aftrekbaar tot maximaal € 130. Er gelden echter voorwaarden: 

• In het lopende en de twee voorgaande jaren mag je de werknemer niet eerder een fiets verstrekt of ter beschikking gesteld hebben.
• De werknemer mag in die periode niet voor 50% of meer van de dagen een reiskostenvergoeding ontvangen.

Voor ondernemers geldt deze aftrekbeperking niet, maar zij moeten het privégebruik zelf goed schatten om te bepalen welk deel van de btw niet aftrekbaar is.

Eigen bijdrage werknemer

Betaalt de werknemer een eigen bijdrage voor het privégebruik van de fiets? Dan vermindert dat de bijtelling. Dit moet wel juridisch en administratief correct verwerkt worden via de loonstrook.

Tip! Als de eigen bijdrage hoger is dan € 749 (inclusief btw), vervalt de btw-aftrek op het meerdere.

Investeringsaftrek voor ondernemers

Fietsen van de zaak kunnen in aanmerking komen voor kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Elektrische bakfietsen en cargobikes komen daarnaast in aanmerking voor milieu-investeringsaftrek (MIA) en Vamil, met percentages tot 45% MIA en 75% Vamil bij gebruik van zonnepanelen.

Tip! Om hiervoor in aanmerking te komen, moet je de investering binnen drie maanden na het aangaan van de verplichting(en) aanmelden bij de RVO.

Disclaimer | Deze informatie is met zorg samengesteld, maar er kunnen geen rechten aan worden ontleend. Voor specifieke situaties is het altijd verstandig om advies in te winnen.