Fiscale regeling aandelenopties voor start-ups en scale-ups in voorbereiding

Belastingkorting op aandelenopties voor werknemers

De voorgestelde regeling bevat een belastingkorting in de loonbelasting voor voordelen uit aandelenopties. De kern van het plan is dat werknemers slechts over 65% van het voordeel belasting hoeven te betalen. Hierdoor daalt het effectieve belastingtarief en wordt het voordeel meer in lijn gebracht met de belastingdruk in box 2.

Uitstel belastingheffing tot verkoop van aandelen

Een ander belangrijk onderdeel van het voorstel is dat de belastingheffing wordt uitgesteld. Werknemers hoeven pas belasting te betalen op het moment dat ze de aandelen verkopen. Dit voorkomt dat werknemers belasting moeten afdragen terwijl zij nog geen liquide middelen hebben ontvangen.

Waarom deze fiscale regeling?

Start-ups en scale-ups hebben vaak beperkte middelen om hoge salarissen te bieden, maar willen wel aantrekkelijk zijn voor talentvolle medewerkers. Met deze fiscale regeling voor aandelenopties wil het kabinet: 

• Werknemersparticipatie stimuleren; 
• Groei van start-ups richting scale-ups ondersteunen; en
• NL aantrekkelijker maken als vestigingsland voor innovatieve bedrijven.

Inwerktreding vanaf 2027

De regeling is nog in voorbereiding, maar het kabinet wil dat deze vanaf 2027 in werking treedt. De uitwerking wordt opgenomen in een wetsvoorstel. De Tweede Kamer wordt voor het zomerreces van 2025 verder geïnformeerd over de plannen.

Wat betekent dit voor werkgevers en werknemers?

De voorgestelde fiscale regeling aandelenopties voor start-ups en scale-ups kan grote impact hebben op zowel werknemers als werkgevers.

Voor werknemers betekent dit dat ze over voordelen uit aandelenopties minder belasting betalen. Slechts 65% van het voordeel wordt belast, waardoor het effectieve belastingtarief lager uitvalt. Bovendien hoeven ze pas belasting te betalen op het moment dat ze de aandelen daadwerkelijk verkopen. Dit voorkomt dat ze belasting moeten afdragen over een voordeel waar ze op dat moment nog geen geld voor hebben ontvangen.

Voor werkgevers, met name start-ups en scale-ups, biedt de regeling de mogelijkheid om talentvolle medewerkers aan te trekken en te behouden, zonder direct hoge salarissen te hoeven bieden. Door aandelenopties aantrekkelijker te maken, kunnen deze bedrijven concurreren met grotere ondernemingen bij het werven van personeel.

Daarnaast is het liquiditeitsvoordeel van uitgestelde belastingheffing belangrijk. Zowel werknemer als werkgever wordt niet direct financieel belast bij toekenning of uitoefening van de aandelenopties, maar pas bij verkoop van de aandelen. Dit maakt het eenvoudiger om medewerkersparticipatie in te richten, zonder dat dit leidt tot acute belastingdruk.

Samenvattend bevordert deze regeling de medewerkersbetrokkenheid, ondersteunt het de groei van innovatieve bedrijven en sluit het beter aan bij de praktijk van belonen binnen de start-upwereld.