Wordt jouw crypto-handel met een trading bot belast in box 1 of box 3?

Box 3: beleggingen en speculatie

In de meeste gevallen valt je cryptovermogen onder box 3. Dit is van toepassing als je je crypto’s puur aanhoudt als belegging of als je slechts incidenteel handelt. De Belastingdienst kijkt dan naar de waarde van je bezit op 1 januari van het belastingjaar. Je betaalt belasting over een fictief rendement, tenzij je kunt aantonen dat je werkelijke rendement lager was (de tegenbewijsregeling).

Box 1: structurele handel met verwachting van winst

Maar wat als je actief handelt met een trading bot die automatisch duizenden transacties uitvoert op basis van koersverschillen? Dan kan je handel als een bron van inkomen worden gezien. In dat geval valt je winst niet in box 3, maar in box 1, net als loon of winst uit onderneming.

De zaak: crypto-handel met trading bot

Een man die werkte in de softwaresector ontwikkelde een eigen trading bot voor cryptovaluta. Deze bot voerde jaarlijks meer dan 50.000 transacties uit. Door razendsnel in te spelen op kleine koersverschillen tussen beurzen, behaalde hij gemiddeld €309.000 winst per jaar (periode 2018-2022).

De vraag was: viel dit onder box 3 (speculatief vermogen) of box 1 (inkomen uit werk)?

Wat oordeelde het gerechtshof?

Zowel de Belastingdienst als de handelaar waren het erover eens dat er sprake was van deelname aan het economische verkeer met het doel om winst te maken. De handelaar vond echter dat zijn activiteiten te speculatief waren om box 1 toe te passen.

Het gerechtshof dacht daar anders over. Omdat de trading bot systematisch profiteerde van marktimperfecties — met ongeveer 75% kans op succes per transactie — vond het hof dat er wél sprake was van een voordeel dat redelijkerwijs te verwachten was. Daarmee kwalificeert de handel als belastbaar inkomen in box 1.

Wat betekent dit voor jou?

Gebruik je een trading bot en ben je actief bezig met crypto-handel, dan is de kans groot dat de Belastingdienst je activiteiten aanmerkt als een bron van inkomen. Dit betekent:

• Je betaalt belasting in box 1 (progressief tarief)

• Kosten zijn mogelijk aftrekbaar (anders dan in box 3)

• Je moet kunnen aantonen hoe je winst is opgebouwd