Betaal je box 3-belasting tussen 2018 en 2024? Dit is belangrijk om te weten!

Wat is de Tegenbewijsregeling box 3?

De Hoge Raad heeft vorig jaar geoordeeld dat je in box 3 mag uitgaan van je werkelijke rendement als dat lager is dan het forfaitaire rendement (het wettelijk vastgestelde rendement). De overheid verwerkt deze uitspraak in de zogenaamde Tegenbewijsregeling box 3.

Komt jouw werkelijke rendement lager uit dan het forfaitaire rendement? Dan kun je mogelijk bezwaar maken en geld terugvragen. Is jouw werkelijke rendement hoger? Dan hoef je niets te doen — je hoeft dus ook niet bij te betalen.

Voor wie geldt deze regeling?

Je kunt niet in alle gevallen en voor alle jaren gebruikmaken van de regeling. Hieronder lees je wanneer je dat wél kunt doen:

1. Jaren 2021 t/m (waarschijnlijk) 2027
   Voor deze jaren kun je sowieso een beroep doen op de regeling als je werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire.

2. Jaar 2020
   Je mag alleen meedoen als op 24 december 2021 jouw definitieve aanslag nog niet onherroepelijk vaststond.

   • Je moet dan voor 31 december 2025 óf een verzoek om ambtshalve vermindering doen, óf het OWR-formulier (Opgaaf Werkelijk Rendement) indienen.

3. Jaren 2019, 2018 en 2017
   Je kunt alleen meedoen als:

   • Je aanslag op 24 december 2021 nog niet definitief was én

   • Je hebt op tijd een verzoek om ambtshalve vermindering gedaan:

     • Voor 2019 vóór 31 december 2024

     • Voor 2018 vóór 31 december 2023

     • Voor 2017 vóór 31 december 2022

Heb je dat niet gedaan, dan kun je helaas geen gebruik maken van de tegenbewijsregeling voor deze jaren. Wel loopt er nog een procedure (de MB+-procedure) voor mensen die buiten de boot vallen. Als de Hoge Raad daarin positief oordeelt, kan het zijn dat ook jij alsnog recht hebt op teruggave.

Hoe bereken je je werkelijke rendement?

De Hoge Raad heeft regels opgesteld voor hoe je het werkelijke rendement moet berekenen. Dat gaat niet over hoe jij het rendement ervaart, maar volgens strikte wettelijke richtlijnen:

• Je moet zowel gerealiseerd als ongerealiseerd rendement meenemen: dus rente, huur én waardestijgingen van bijvoorbeeld huizen of beleggingen.

• Inflatie telt niet mee; het gaat om het nominale rendement.

• Je mag geen kosten aftrekken, behalve rente van schulden in box 3.

• De waardestijging van je woning bereken je met het verschil in WOZ-waarde aan het begin van het jaar en het begin van het volgende jaar.

• Voor andere onroerende zaken moet je uitgaan van de waarde in het economisch verkeer.

• Kosten die je maakt om een pand te verbeteren mogen onder voorwaarden buiten beschouwing blijven.

• Het heffingsvrije vermogen mag je niet in mindering brengen op het rendement.

Wat gaat er gebeuren?

Het wetsvoorstel voor de Tegenbewijsregeling is inmiddels bij de Tweede Kamer ingediend. De verwachting is dat de wet op 1 juli 2025 in werking treedt. Dan komt ook het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) beschikbaar via de Belastingdienst.

Wat moet je nu doen?

Je krijgt waarschijnlijk maar een korte periode om je gegevens aan te leveren en het formulier OWR in te vullen. Daarom is het slim om nu alvast te beginnen met het verzamelen van informatie over je vermogen en rendement. In de bijlage bij onze brief vind je een handige checklist voor de meest voorkomende bezittingen en schulden in box 3.

Krijg je belasting terug?

Dat is nu nog niet met zekerheid te zeggen. De berekening van het werkelijke rendement is vaak ingewikkeld, vooral als je niet-beursgenoteerde aandelen of bedrijfspanden hebt.

Is de box 3-heffing minder dan €1.000 in een bepaald jaar (samen met je fiscale partner)? Dan verwachten wij dat de kosten van onze hulp hoger zullen zijn dan de mogelijke belastingteruggave.

Wat kunnen wij voor je betekenen?

Als box 3-heffing in jouw aanslag zit, zullen wij je daarover informeren zodra we je aanslag hebben beoordeeld. We dienen niet automatisch bezwaar in – dat doen we alleen op jouw verzoek.

Ook kunnen wij je straks helpen beoordelen of je belasting terug kunt krijgen. Hiervoor hebben we wel gegevens van je nodig (zie de bijlage). Daarna kunnen we ook het formulier OWR voor je invullen en indienen. Alle werkzaamheden voeren wij uit op basis van nacalculatie (uren x tarief).

Hoe nu verder?

De definitieve beoordeling of je belasting terugkrijgt, kunnen we pas doen zodra de wet definitief is aangenomen. We verwachten dat dit in de zomer van 2025 gebeurt.

Ons advies: begin nu alvast met het verzamelen van de benodigde informatie, zodat je straks snel kunt schakelen. Heb je vragen of wil je alvast een verzoek indienen? Neem dan contact op met je relatiemanager of stuur een e-mail naar box3@wesselman-info.nl.