Vennootschapsbelasting: 7 fouten die uw bv geld kosten | Wesselman

Goed belastingadvies Eindhoven begint met een nuchtere vaststelling: een bv verliest geld aan vennootschapsbelasting vooral door gemiste keuzes, niet door het tarief. Dit zijn de zeven duurste fouten: geen zicht op de tariefgrens van € 200.000, de KIA laten liggen, een verouderde voorlopige aanslag laten staan, verliezen verkeerd verrekenen, rente die niet aftrekbaar blijkt, een ontbrekende of verkeerde fiscale eenheid en een vergeten innovatiebox. Loop je ze vóór 31 december na, dan voorkom je de meeste schade.

Waarom betaalt je bv vaak meer vennootschapsbelasting dan nodig?

Het tarief zelf ligt vast. Volgens de Belastingdienst (2026) betaalt een bv 19% over de eerste € 200.000 belastbare winst en 25,8% over het meerdere, net als in 2025. Aan die percentages verander je niets. Waar je wél invloed op hebt: hoe hoog de belastbare winst uitvalt, in welk jaar die valt en hoe je groep is ingericht.

De meeste vpb-schade ontstaat in het boekjaar zelf, niet bij de aangifte. Die aangifte dien je meestal pas maanden na afloop van het jaar in. Op dat moment zijn investeringen al gedaan of uitgesteld, is de financiering al geregeld en is de structuur al zoals die is. De aangifte legt dan alleen vast wat er gebeurd is.

In een groeiende regio telt dat extra. Volgens Ondernemersplein (2026, bron CBS) had de gemeente Eindhoven begin 2026 34.670 bedrijfsvestigingen, 1.125 meer dan een jaar eerder. Veel van die bedrijven groeien snel, en met de winst groeien ook de fiscale keuzes. Of je je administratie zelf bijhoudt of afweegt wat boekhouding uitbesteden in 2026 kost, de vpb-keuzes moeten hoe dan ook binnen het boekjaar gemaakt worden.

Welke zeven vpb-fouten kosten een bv het meeste geld?

De fouten hieronder komen in de praktijk steeds terug bij mkb-bv's en holdingstructuren. Ze kosten allemaal geld, maar op verschillende manieren: soms direct in belasting, soms in rente of liquiditeit.

1. Geen zicht op de tariefgrens van € 200.000

Elke euro boven de grens kost 6,8 procentpunt meer belasting. Een rekenvoorbeeld ter illustratie: stel dat je bv € 230.000 winst maakt. Dan valt € 30.000 in het hoge tarief, en dat kost € 2.040 meer dan wanneer die winst in de eerste schijf was gevallen. Wie in het najaar een prognose maakt, ziet zo'n overschrijding aankomen. Dan kun je kijken naar het moment van investeringen, voorzieningen of het dga-salaris (binnen de regels voor gebruikelijk loon). Let ook op dit verschil: elke zelfstandige bv heeft een eigen eerste schijf, maar in een fiscale eenheid geldt die schijf maar één keer voor de hele groep.

2. De KIA laten liggen of verkeerd timen

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek verlaagt je winst. Volgens de Belastingdienst (2026) krijg je bij een totaal aan investeringen van € 2.901 tot en met € 71.683 een aftrek van 28%. Daarboven loopt de aftrek af. De fout zit meestal in de timing. Het gaat om het totaal per jaar, dus één aankoop in december of in januari kan bepalen of je onder de drempel blijft, of juist in een minder gunstige staffel terechtkomt. Is een bedrijfsmiddel aan het eind van het jaar nog niet in gebruik, dan telt doorgaans alleen het deel dat je al betaald hebt mee.

3. Een verouderde voorlopige aanslag laten staan

Is de winst hoger dan waar de voorlopige aanslag van uitgaat? Dan bouw je belastingrente op, en die ligt voor de vennootschapsbelasting relatief hoog. Vraag je op tijd een hogere voorlopige aanslag aan, meestal binnen enkele maanden na afloop van het boekjaar, dan voorkom je die rente in de meeste gevallen. Het omgekeerde gebeurt ook: een te hoge voorlopige aanslag zet onnodig geld vast dat je bv in de zaak had kunnen gebruiken.

4. Verliezen niet goed bijhouden en verrekenen

Sinds 2022 mag je verliezen één jaar terug verrekenen en onbeperkt in de tijd vooruit. Boven € 1 miljoen belastbare winst mag je per jaar alleen nog de helft van het meerdere verrekenen. Vaak wordt de terugwenteling naar het vorige jaar niet benut, terwijl die direct geld oplevert. Een tweede risico speelt bij een overname of instap van een nieuwe aandeelhouder: bij een grote verandering in het aandeelhoudersbelang kan het recht op verliesverrekening vervallen. Laat dit dus vóór de transactie checken, niet erna.

5. Rente die niet (volledig) aftrekbaar blijkt

De earningsstrippingmaatregel geldt volgens de Rijksoverheid sinds 2019 op basis van de Europese ATAD1-richtlijn. Het rentesaldo is aftrekbaar tot het hoogste van een percentage van de fiscale EBITDA of € 1 miljoen. Dat percentage was eerst 30%, daarna 20% en is per 2025 verhoogd naar 24,5%. Voor veel mkb-bv's is de drempel van € 1 miljoen ruim genoeg. Toch gaat het vaker mis bij leningen binnen de groep en bij de rekening-courant met de dga. Een onzakelijke rente of een lening zonder vastgelegde afspraken levert discussie op met de inspecteur. Voor bepaalde vastgoedlichamen gelden bovendien strengere regels, dus laat dat apart toetsen.

6. Een fiscale eenheid niet overwogen, of vergeten te beëindigen

Met een fiscale eenheid kun je het verlies van een werk-bv direct verrekenen met de winst van een andere bv in de groep. Zonder die eenheid blijft dat verlies apart staan. Maar de fiscale eenheid heeft ook nadelen: de groep krijgt één eerste tariefschijf en elke bv is hoofdelijk aansprakelijk voor de vpb van de hele groep. Bij verkoop van een dochter moet je de eenheid op tijd beëindigen. De keuze hoort bij een bredere controle van je fiscale structuur als dga.

7. De innovatiebox vergeten

Winst uit innovatieve activiteiten waarvoor je een S&O-verklaring hebt, valt in 2026 onder een verlaagd tarief van 9% (Belastingdienst, 2026). Software- en techbedrijven en maakbedrijven in Eindhoven en Helmond die eigen producten of processen ontwikkelen, hebben vaak recht op de WBSO zonder de box te gebruiken. De S&O-verklaring vraag je doorgaans aan vóórdat het werk begint. Achteraf herstellen lukt meestal niet.

Waarom ontdek je deze fouten vaak pas als het te laat is?

De gangbare aanpak is: na afloop van het jaar de cijfers verzamelen, de jaarrekening opstellen en daarna de aangifte indienen. Dat werkt voor compliance, maar het is terugkijken. Vier dingen gaan daardoor mis.

Ten eerste vallen de beslismomenten in het boekjaar zelf. De KIA, de timing van de winst en de voorlopige aanslag vragen om een keuze vóór 31 december of kort erna. Wie pas in het voorjaar naar de cijfers kijkt, kan alleen nog vastleggen wat er is gebeurd.

Ten tweede staan jaarrekening en aangifte vaak los van elkaar. De een maakt de cijfers, de ander de aangifte, en niemand kijkt naar de groep als geheel. Bij een holding met twee of drie werk-bv's mis je zo de vraag of verliezen en tariefschijven goed verdeeld zijn. Wie de jaarrekening laat samenstellen, doet er goed aan de fiscale vragen al bij de opdracht mee te nemen.

Ten derde veranderen de regels vaker dan veel ondernemers denken. Het percentage voor renteaftrek ging in zes jaar van 30% naar 20% en daarna naar 24,5%. De verliesverrekening werd in 2022 omgegooid. Een structuur die drie jaar geleden klopte, kan nu geld kosten.

Ten vierde komen de grootste risico's bij momenten die buiten de jaarcyclus vallen: een overname, een nieuwe aandeelhouder of een herfinanciering. Daar hoort een fiscale check bij vóór de handtekening, niet in de eerstvolgende aangifte.

Wat moet goed belastingadvies Eindhoven voor je bv opleveren?

Goed vpb-advies kijkt vooruit en behandelt de groep als één geheel. In de praktijk betekent dat een vast moment in het derde of vierde kwartaal waarop de prognose van de winst per bv op tafel ligt. Vanuit die prognose loop je de zeven fouten langs.

De tariefgrens en de KIA bekijk je samen, omdat de timing van investeringen allebei raakt. De voorlopige aanslag pas je aan zodra de prognose meer afwijkt dan een vooraf afgesproken bandbreedte. Verliezen en rentelasten houd je bij in een overzicht per bv, inclusief een schriftelijke overeenkomst voor elke rekening-courant en elke lening binnen de groep. De keuze voor een fiscale eenheid toets je opnieuw bij elke wijziging in de groep. Innovatieve projecten breng je vroeg in kaart, zodat de S&O-aanvraag op tijd binnen is.

Ook waar je adviseur zit, maakt uit. Voor ondernemers in Eindhoven en Helmond is het handig als de adviseur die de jaarrekening maakt ook de fiscale planning doet, of daar in elk geval rechtstreeks mee samenwerkt. Dan blijft de vraag welke keuzes in het boekjaar nog openliggen niet tussen twee partijen liggen.

Belastingadvies Eindhoven op dit niveau levert daarom geen losse aangifte op, maar een jaarritme met vaste beslismomenten. Het verschil zie je terug in minder belastingrente, minder discussies achteraf en een structuur die past bij de huidige winst in plaats van bij die van vijf jaar geleden.

Hoe pak je de vpb-planning voor eind 2026 aan?

Het is eind oktober, dus het moment is gunstig. De meeste keuzes voor het boekjaar 2026 liggen nog open. Begin met een winstprognose per bv tot en met december, ook als die grof is. Zet daar de geplande investeringen naast en reken uit of je binnen de KIA-staffel blijft en waar de tariefgrens van € 200.000 valt.

Vergelijk daarna de prognose met de voorlopige aanslag 2026. Is het verschil groot, vraag dan een aanpassing aan. Kijk ook naar de rekening-courant met de dga: staat er een schriftelijke overeenkomst met een zakelijke rente? Speelt er in 2027 een overname, een nieuwe aandeelhouder of een herstructurering, zet die dan nu al op de agenda. Verliesverrekening en de fiscale eenheid zijn op zo'n moment het kwetsbaarst.

Check dit vóór 31 december:

• Winstprognose per bv en positie ten opzichte van de grens van € 200.000
• Totaal aan investeringen in 2026 tegenover de KIA-staffel
• Voorlopige aanslag 2026 tegenover de verwachte winst
• Schriftelijke afspraken over rente op rekening-courant en leningen binnen de groep

Veelgestelde vragen

Hoeveel vennootschapsbelasting betaalt een bv in 2026?

Het tarief is 19% over de eerste € 200.000 belastbare winst en 25,8% daarboven. Bij € 300.000 belastbare winst betaal je dus € 38.000 plus € 25.800, samen € 63.800. Dat bedrag gaat over de winst na aftrekposten zoals de KIA en verliesverrekening.

Wanneer moet de aangifte vennootschapsbelasting binnen zijn?

De standaardtermijn is doorgaans vijf maanden na afloop van het boekjaar, voor een kalenderjaar dus rond 1 juni. Via een fiscaal adviseur kan vaak uitstel gelden. Uitstel van de aangifte betekent wel niet dat je belastingrente uitstelt, daarvoor telt de voorlopige aanslag.

Is een fiscale eenheid altijd voordelig?

Niet altijd. Ze is vooral interessant als een van de bv's verlies maakt of als je intern bezittingen wilt verschuiven zonder belasting af te rekenen. Daar staan één gedeelde tariefschijf en hoofdelijke aansprakelijkheid tegenover, dus de afweging verschilt per groep.

Kan ik als dga zelf de vpb-aangifte doen?

Technisch kan dat. Het risico zit niet in het invullen, maar in de keuzes die eraan voorafgaan, zoals de waardering van voorraden, voorzieningen en leningen binnen de groep. Een fout daarin komt vaak pas bij een controle aan het licht, soms jaren later.

Wat doe je als je een fout ontdekt in een ingediende aangifte?

Meld het zo snel mogelijk bij de Belastingdienst. Is de definitieve aanslag nog niet opgelegd, dan kun je de aangifte meestal nog corrigeren. Is die er al, dan zijn bezwaar binnen zes weken of een verzoek om ambtshalve vermindering de gebruikelijke routes.

Waar begin je met je vennootschapsbelasting?

Leg de zeven fouten naast je eigen cijfers, en doe dat nu, zolang de keuzes voor 2026 nog openliggen. Met een prognose per bv en een overzicht van investeringen, leningen en verliezen zie je snel waar geld blijft liggen.

Wesselman combineert accountancy en fiscaal advies onder één dak voor ondernemers in Eindhoven, Helmond en Veldhoven. Wil je weten welke van deze zeven punten bij jouw bv spelen? Plan dan een gesprek over fiscaal advies voor je bv en neem je laatste jaarrekening en de prognose voor 2026 mee.