DGA's: fiscale structuur laten checken met deze 6 punten

Je fiscale structuur laten checken loont vooral als je bv-opzet ouder is dan je huidige winst, je gezinssituatie of je plannen voor verkoop of opvolging. Meestal gaat het geld niet verloren door één grote fout, maar op zes vaste punten. Denk aan de verhouding tussen loon en dividend, de lage vpb-schijf, de twee schijven in box 2, regelingen zoals de innovatiebox, de plek van je vastgoed en auto's, en de vraag of je structuur klaar is voor een overname of overdracht. Bij een goede check worden die zes punten naast elkaar gelegd en wordt uitgerekend wat een aanpassing netto oplevert, kosten meegerekend.

Waar laat een DGA geld liggen als de structuur niet meer past?

De meeste structuren klopten toen ze werden opgezet. Een eenmanszaak werd een bv toen de winst groeide, en later kwam er misschien een holding bij om vermogen apart te zetten. Daarna bleef alles jarenlang hetzelfde, terwijl de wet elk jaar verandert. Een fiscale structuur gaat zelden mis bij de oprichting. Het misgaan zit in het stilstaan.

In 2026 zijn er genoeg voorbeelden van zulke verschuivingen. Box 2 kent sinds 2024 twee tarieven in plaats van één. Daardoor kost een grote dividenduitkering in één jaar meer dan het spreiden over meerdere jaren. Het normbedrag voor het gebruikelijk loon gaat weer omhoog. Volgens het Belastingplan 2026 is voor youngtimers per 1 januari 2027 een flinke wijziging voorzien: de leeftijdsgrens gaat naar 25 jaar, en de vraag is of de auto nog wel zakelijk hoort.

Geld laten liggen gaat ook over risico, niet alleen over te veel belasting betalen. Kiest de Belastingdienst een andere lijn dan jij, dan volgt achteraf een correctie, vaak met rente en soms met een boete. Heb je personeel in dienst? Neem dan ook de loonregels die werkgevers in 2026 moeten volgen mee in je check, want loon en structuur hangen direct met elkaar samen. Herken je al een paar van deze punten, dan helpt dit overzicht van signalen van een verouderde fiscale structuur om in te schatten hoe dringend het is.

Wat wordt er bekeken als je je fiscale structuur laat checken?

Een degelijke check gaat over meer dan het tarief. De zes punten hieronder komen in vrijwel elk dga-dossier terug:

1. Gebruikelijk loon. Volgens de SRA (2025) stijgt het normbedrag per 2026 naar € 58.000. Het gebruikelijk loon is het hoogste van drie bedragen: dat normbedrag, het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking of het loon van de best verdienende werknemer in je bv of verbonden bv's. Een te laag loon geeft kans op een naheffing. Een te hoog loon betekent dat je meer inkomen in box 1 laat belasten dan nodig is.
2. De lage vpb-schijf. Volgens de Belastingdienst blijft het tarief in 2026 19% over de winst tot en met € 200.000 en 25,8% over het meerdere. De timing van investeringen en kosten maakt dus verschil. Hetzelfde geldt voor de keuze voor of tegen een fiscale eenheid, want die heeft maar één lage schijf. Daar staat tegenover dat je verliezen binnen een fiscale eenheid onderling kunt verrekenen. Dat moet je dus echt tegen elkaar afwegen.
3. De twee schijven in box 2. Volgens Rendement is het box 2-tarief in 2026 24,5% tot € 68.843 en 31% daarboven. Fiscale partners mogen samen tot € 137.686 het lage tarief gebruiken. Spreid je dividend over meerdere jaren of verdeel je het met je partner, dan kan dat al snel duizenden euro's per jaar schelen.
4. De innovatiebox. Volgens de RVO kunnen bedrijven met winst uit innovatieve activiteiten via de innovatiebox een effectief tarief van 9% krijgen. Kleinere belastingplichtigen moeten dan vennootschapsbelasting betalen, zelf een immaterieel activum hebben ontwikkeld en daarvoor een S&O-verklaring hebben gekregen. Bedrijven die al WBSO gebruiken, laten deze stap in de praktijk geregeld liggen.
5. Vastgoed en auto's op de juiste plek. Staat het bedrijfspand in de werkmaatschappij, dan loopt het pand mee in het ondernemingsrisico en wordt een latere verkoop lastiger. Pas je dat pas aan als er een koper is, dan kan er overdrachtsbelasting vallen die je met eerdere planning beter had kunnen beheersen. Bij een youngtimer in de bv is het door de in het Belastingplan 2026 voorziene wijziging per 2027 de vraag of zakelijk blijven rijden nog loont.
6. Klaar voor overname of opvolging. Wil je ooit aandelen verkopen of overdragen, dan maakt een holding met de werkmaatschappij eronder het makkelijker om de winst onbelast door te schuiven. Overtollige liquiditeit en beleggingen die niet bij de onderneming horen, kunnen een verkoop of een beroep op de bedrijfsopvolgingsregeling bemoeilijken. Bij een verkoop speelt ook de keuze tussen een aandelen- of activatransactie, en die is veel makkelijker als je structuur al op orde is.

De meerwaarde van een check zit in het verband tussen deze punten. Een hoger loon verlaagt de winst in de bv, en dat verandert weer wat er voor dividend overblijft. Wie losse punten optimaliseert, schuift het probleem vaak alleen maar door.

Hoe verloopt een check van je fiscale structuur?

Van het eerste gesprek tot het moment dat aanpassingen echt zijn doorgevoerd, ziet een check er meestal zo uit:

1. Inventarisatie. Jij levert de jaarrekeningen en aangiften van de afgelopen jaren aan, plus een organogram, statuten en eventueel je huwelijkse voorwaarden of testament. De adviseur brengt in kaart welke bv's er zijn, wie welke aandelen heeft en waar welke bezittingen staan.
2. Analyse. De adviseur zet per bv de winst, het loon, het dividend en het eigen vermogen op een rij en toetst die aan de regels voor 2026. Jij vult aan waar de cijfers je plannen niet laten zien, zoals een verkoopwens of een opvolger in de familie.
3. Scenario's doorrekenen. Elke mogelijke aanpassing wordt netto doorgerekend: wat het oplevert en wat het kost aan notaris, overdrachtsbelasting of advies. Een aanpassing die minder oplevert dan ze kost, valt meteen af.
4. Kiezen en plannen. Jij beslist welke stappen je zet. Samen leg je de timing vast, want sommige wijzigingen werken het best vanaf het begin van een boekjaar.
5. Uitvoeren en herijken. De adviseur verwerkt de keuzes in de aangiften, de loonadministratie en eventuele akten. Daarna is een jaarlijks kort moment genoeg om te toetsen of alles nog klopt.

Een vaste prijs is er doorgaans niet, want de kosten hangen af van het aantal bv's, het aantal scenario's, of er vastgoed of buitenlandse onderdelen zijn en of de uitvoering in de opdracht zit.

Voor welke DGA loont het om je fiscale structuur te laten checken?

Niet elke ondernemer heeft er even veel aan. Deze profielen halen er meestal het meest uit:

• De DGA met een groeiende werkmaatschappij waarvan de winst structureel rond of boven de € 200.000 ligt en die nog steeds de opzet uit de beginjaren gebruikt.
• De eigenaar van een familiebedrijf die binnen enkele jaren wil overdragen aan kinderen of een externe koper, en wil weten of de structuur daar klaar voor is.
• De DGA met vastgoed of een auto in de bv, voor wie de wetswijzigingen rond youngtimers en de keuze tussen privé en zakelijk nu gaan spelen.
• Het technische of maakbedrijf met S&O-activiteiten dat de innovatiebox nooit serieus heeft bekeken.

Voor een starter met een eenmanszaak en een bescheiden winst levert een uitgebreide check doorgaans weinig op. Daar is de vraag eerder of een bv al zinvol is. Ook wie vooral een agressieve constructie zoekt om belasting te ontwijken, zit bij een structuurcheck verkeerd. Die is bedoeld om te zorgen dat de opzet past bij de onderneming, niet om de grenzen van de wet op te zoeken.

Of je onderneming nu in Helmond, Eindhoven of elders in Nederland zit, de fiscale regels zijn landelijk. Wat verschilt, is je eigen situatie: winst, gezin, vastgoed en plannen.

Welke vragen stel je een adviseur voordat je tekent?

Ook een adviseur kies je op inhoud, niet alleen op uurtarief. Met deze vragen zie je snel of een kantoor de check goed aanpakt:

• Kijkt u naar fiscaliteit én jaarrekening tegelijk? Een structuur beoordelen vraagt om zowel de cijfers als de fiscale regels. Lees ook waarom accountant en fiscalist samen aan tafel betere keuzes opleveren.
• Rekent u scenario's netto door, inclusief de kosten van uitvoering? Een advies zonder die kosten is maar half.
• Wie voert de aanpassingen uit? Vraag of loonadministratie, aangiften en juridische vastlegging bij hetzelfde kantoor kunnen, of dat je zelf moet coördineren.
• Hoe houdt u me op de hoogte van wetswijzigingen? Een check is een momentopname. Je wilt weten wanneer iets opnieuw bekeken moet worden.
• Hebt u ervaring met overname en opvolging? Bij punt zes heb je specialistische kennis nodig, zeker als er familie bij betrokken is.
• Wat bepaalt de prijs? Een goed antwoord noemt het aantal entiteiten, de complexiteit en de scope, niet alleen een uurtarief.

Veelgestelde vragen

Kan ik geld lenen voor de overname van een bedrijf?

Overnamefinanciering bestaat in de praktijk vaak uit een combinatie van eigen geld, een banklening en een lening van de verkoper. Fiscaal maakt het verschil of je via een aparte overnameholding koopt, omdat de rente dan onder voorwaarden met de winst van de gekochte onderneming kan worden verrekend. Laat de structuur vóór ondertekening doorrekenen, want achteraf aanpassen is duurder.

Hoe vaak moet je je fiscale structuur laten checken?

Als vuistregel is een korte jaarlijkse toets genoeg, met een uitgebreide check bij grote veranderingen. Denk aan een flinke winststijging, trouwen of scheiden, de komst van een opvolger of verkoopplannen. Ook een wetswijziging die jouw bv direct raakt, zoals de youngtimerregeling per 2027, is een goede aanleiding.

Wat gebeurt er als mijn gebruikelijk loon te laag is?

Een te laag dga-loon kan ertoe leiden dat de inspecteur een hoger loon vaststelt en loonheffing naheft. Daar komen vaak rente en soms een boete bij. Leg daarom goed vast waarom je voor een bepaald loon kiest, bijvoorbeeld met een vergelijking met de lonen van werknemers in je bv.

Is een holding altijd voordelig?

Een holding kost geld aan oprichting, administratie en jaarrekening, en levert pas iets op als die een duidelijke functie heeft. Dat is bijvoorbeeld zo als je vermogen wilt afschermen, een verkoop voorbereidt of winst wilt doorschuiven naar een nieuwe activiteit. Zonder zo'n functie is een holding vooral een extra bv om te onderhouden.

Wat is het verschil tussen een fiscale check en de jaarlijkse aangifte?

De aangifte legt vast wat er is gebeurd, binnen de structuur die je al hebt. Een check kijkt vooruit en stelt de vraag of die structuur nog wel de juiste is. Daarom vind je in een correcte aangifte nooit het geld dat je met een andere opzet had kunnen besparen.

Waar begin je met je fiscale check?

Begin met de zes punten uit dit artikel en kijk op welke punten je situatie sinds de oprichting is veranderd. Daar zit meestal het meeste geld, en daar wil je dat je fiscale structuur laten checken als eerste iets oplevert.

Wesselman combineert accountancy, fiscaal advies, payroll en juridisch advies onder één dak. Een geïntegreerde aanpak maakt het mogelijk om loon, dividend, vpb en overnameplannen in samenhang door te rekenen en uit te voeren. Wil je weten welke van de zes punten voor jouw bv het meeste opleveren? Vraag dan een eerste gesprek aan via de pagina over fiscaal advies bij Wesselman.

Veelgestelde vragen over een fiscale check voor je bv

Hoe vaak moet ik mijn fiscale structuur laten controleren?

Minimaal eens per twee à drie jaar, en eerder bij grote veranderingen zoals sterke winstgroei, een bedrijfsovername, vastgoedplannen, een scheiding, emigratie of toetreding van een compagnon. Juist op die momenten kan een oude structuur onverwacht duur of onpraktisch worden.

Is een holding altijd fiscaal voordelig?

Nee. Een holding kan voordelen bieden voor risicospreiding, verkoopopbrengsten, dividendstromen en het opbouwen van vermogen buiten de werkmaatschappij. Maar als er weinig winst is, geen vermogen wordt opgebouwd en geen toekomstige plannen zijn, wegen de extra kosten en administratie niet altijd op tegen de voordelen.

Kan ik achteraf nog belasting besparen als mijn structuur niet optimaal was?

Soms kunnen keuzes nog worden aangepast binnen het lopende boekjaar of vóór belangrijke transacties, zoals een dividenduitkering, verkoop of investering. Voor eerdere jaren zijn de mogelijkheden meestal beperkter. Daarom is een fiscale check vooral waardevol vóórdat je een grote beslissing neemt.

Moet ik voor een fiscale check al mijn administratie aanleveren?

Niet altijd volledig. Een eerste beoordeling begint vaak met de jaarrekeningen, aangiften vennootschapsbelasting, looninformatie, de structuur van je bv's en je plannen voor de komende jaren. Als daar kansen of risico's uit komen, kan verder onderzoek nodig zijn.

Wat kost een fiscale check?

Dat hangt af van de omvang van je onderneming, het aantal bv's en de vragen die spelen. Een eenvoudige structuur met één werkmaatschappij vraagt iets anders dan een groep met vastgoed, personeel, deelnemingen of opvolgingsplannen. Maak daarom vooraf duidelijke afspraken over de vraagstelling, aanpak en kosten.

Tot slot

Een fiscale structuur hoeft niet ingewikkeld te zijn om goed te werken. Maar zij moet wel passen bij de winst, risico's, vermogensopbouw en plannen van jouw onderneming. Wat bij de oprichting logisch was, kan enkele jaren later onnodig belasting kosten of toekomstige keuzes beperken.

Een periodieke fiscale check geeft inzicht voordat je dividend uitkeert, vermogen opbouwt, een bedrijf koopt of verkoopt, of de volgende stap met je bv zet.