4 belastingrisico’s: waarom pensioenadvies voor werkgevers in 2026 urgent is

Bij pensioenadvies werkgever gaat het in 2026 om één harde datum: alle bestaande pensioenregelingen moeten vóór 1 januari 2028 voldoen aan de Wet toekomst pensioenen (Wtp). Daarnaast lopen werkgevers vier concrete belastingrisico's: een fiscaal onzuivere regeling, revisierente bij afkoop of verpanding, verkeerde fiscale grenzen in de salarisadministratie en boetes voor administratieve fouten. Laat je de regeling nu toetsen, controleer je de bedragen voor 2026 en sluiten payroll en pensioen op elkaar aan? Dan blijf je compliant en voorkom je een naheffing achteraf.

Waarom is je pensioenregeling een belastingrisico voor je bedrijf?

Veel directeuren zien pensioen als een arbeidsvoorwaarde die de verzekeraar of het pensioenfonds wel regelt. Fiscaal klopt dat beeld niet. De pensioenregeling is een afspraak tussen jou en je werknemer, en de Belastingdienst toetst of die afspraak binnen de fiscale grenzen blijft. Gaat de regeling over die grenzen heen, dan raakt dat je werknemers direct in hun portemonnee en jou als werkgever in je loonadministratie.

Het gaat niet om een kleine groep. Volgens het CBS (2026) hadden van de 1,7 miljoen zestigers onder de AOW-leeftijd in 2024 er 1,3 miljoen een aanvullend pensioen opgebouwd via een werkgever. Pensioen via het werk is dus de norm. Een fout in de regeling raakt daardoor meestal niet één persoon, maar een groot deel van je personeel tegelijk.

De tijdsdruk komt van de Wtp. Volgens Werken aan ons Pensioen (2025) moeten alle bestaande pensioenregelingen vóór 1 januari 2028 zijn aangepast. Een overstap vraagt doorgaans een transitieplan, overleg met werknemers of de ondernemingsraad en nieuwe afspraken met de uitvoerder. Wie pas eind 2027 begint, heeft weinig speling. Pensioen hoort daarom in hetzelfde rijtje als minimumloon en loonheffingen. In het overzicht zo blijf je als werkgever compliant met loonregels in 2026 staan de andere loonregels die dit jaar spelen.

Welke 4 belastingrisico's lopen werkgevers met hun pensioenregeling?

Een fiscaal onzuivere pensioenregeling is een regeling die niet langer aan de fiscale voorwaarden voldoet, waardoor de opgebouwde aanspraken in één keer als loon worden belast. Drie van de vier risico's hieronder komen uiteindelijk op dat punt uit. Het vierde zit in je loonadministratie.

1. De regeling is op 1 januari 2028 niet aangepast aan de Wtp

De Belastingdienst beschrijft in een memo over de fiscale gevolgen van niet tijdig aanpassen (2025) wat er dan gebeurt: de aanspraken worden op dat moment fiscaal onzuiver. Het rekenvoorbeeld in dat memo maakt het tastbaar. Bij een pensioenaanspraak van €200.000 in de hoogste schijf komt de totale fiscale claim uit op €139.000: €99.000 belasting plus €40.000 revisierente. Daar zit de pijn: het gaat niet alleen om opbouw na 2028, maar om de waarde die over alle jaren is opgebouwd.

2. Afkoop of verpanding buiten de regels

Ook los van de Wtp kan een regeling onzuiver worden. Volgens InView, met verwijzing naar het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen, geldt een pensioen dat niet meer aan de voorwaarden voldoet (bijvoorbeeld door afkoop of verpanding) als afgekocht. De volledige waarde wordt dan direct belast en daarbovenop is 20% revisierente verschuldigd. In het mkb ontstaat dit risico vaak bij informele afspraken, zoals een vertrekkende sleutelfiguur die zijn pensioen eerder wil laten uitkeren.

3. Verkeerde fiscale grenzen in de salarisadministratie

Pensioenpremie is alleen onbelast binnen de fiscale grenzen. Volgens het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen van de Belastingdienst blijft het maximum pensioengevend loon in 2026 €137.800, gelijk aan 2024 en 2025. Voor regelingen onder de Wtp geldt volgens Rendement (2026) een minimale AOW-franchise van €19.172. Voor regelingen onder het overgangsrecht gelden andere bedragen, zoals €21.694 voor eindloonregelingen. Staat in je salarispakket een verouderde of verkeerde waarde, dan krijgt een deel van de premie mogelijk te veel fiscaal voordeel. Hoe groot dat effect is, verschilt per regeling. Meestal komt het pas aan het licht bij een controle of bij de overstap naar een nieuwe regeling.

4. Administratieve fouten rond de loonheffingen

Pensioen loopt via je loonaangifte: inhouding van de werknemersbijdrage, de werkgeverspremie en de vastlegging per medewerker. Klopt die vastlegging niet, dan is dat een administratieve fout in je loonadministratie. Volgens WPPS, dat verwijst naar de regels van de Belastingdienst, mag de Belastingdienst daarvoor een verzuimboete van maximaal €5.514 opleggen. In ernstige gevallen is zelfs strafrechtelijke vervolging mogelijk.

Wat adviseren specialisten bij pensioenadvies werkgever?

Het hardnekkigste misverstand: de pensioenuitvoerder past de regeling vanzelf aan. De uitvoerder voert uit wat jij als werkgever toezegt. Kiest niemand op tijd voor een nieuwe regeling, dan blijft de toezegging aan je werknemers bestaan, terwijl de fiscale basis eronder verdwijnt. Het memo van de Belastingdienst beschrijft daarom expliciet de gevolgen voor werkgever, werknemer én uitvoerder.

Bij pensioenadvies werkgever adviseren specialisten doorgaans om in deze volgorde te werken:

1. Breng je regeling in kaart. Welke uitvoerder, welk type regeling, en valt die misschien onder eerbiedigende werking? Volgens het memo hoeven alleen die regelingen niet volledig te worden omgezet.
2. Plan terug vanaf 1 januari 2028. Reken in de praktijk op ruim een jaar voor keuze, overleg met werknemers, contract en implementatie in je salarissysteem.
3. Laat pensioen en payroll samen kijken. De fiscale grenzen landen in je loonadministratie, dus de nieuwe regeling moet daar correct worden ingericht.
4. Leg elk besluit schriftelijk vast. Bij een controle telt wat aantoonbaar is afgesproken, niet wat mondeling is gezegd.

Ben je aangesloten bij een verplicht bedrijfstakpensioenfonds? Dan regelen het fonds en de cao-partijen een groot deel van de transitie. Voor werkgevers in Eindhoven, Helmond of Veldhoven met een eigen regeling bij een verzekeraar ligt het werk meestal volledig bij de werkgever zelf. Twijfel je wie je daarvoor nodig hebt? Lees dan wanneer je een accountant of een belastingadviseur inschakelt. Bij pensioenadvies werkgever is de fiscale kant net zo belangrijk als de arbeidsvoorwaarde zelf.

Welke checklist houd je aan om compliant te blijven?

Deze punten kun je dit kwartaal nog afvinken, ook als de Wtp-overstap zelf nog loopt:

• Stel vast onder welk regime je regeling valt: Wtp, overgangsrecht of bedrijfstakpensioenfonds bepaalt welke franchise en welke deadline voor jou gelden.
• Controleer de bedragen voor 2026 in je salarispakket: het maximum pensioengevend loon van €137.800 en de juiste franchise moeten correct zijn ingevoerd.
• Vraag je uitvoerder om een schriftelijk transitieplan: zonder plan met data en keuzes heb je geen bewijs dat je op schema ligt.
• Check of er afkoop, verpanding of afwijkende afspraken lopen: elke uitzondering op de standaardregeling is een mogelijk risico op revisierente.
• Leg pensioenafspraken vast in arbeidsovereenkomst en personeelsdossier: wat niet op papier staat, kun je bij een controle niet onderbouwen.
• Laat je salarisadministratie periodiek toetsen op pensioeninhoudingen: een fout in de werknemersbijdrage herhaalt zich anders elke loonperiode.
• Informeer werknemers op tijd over de nieuwe regeling: overleg met personeel of ondernemingsraad is bij een wijziging van arbeidsvoorwaarden vaak verplicht en kost tijd.

Welke fouten maken mkb-werkgevers met hun pensioenregeling?

Wachten is de duurste fout. Werkgevers met een eigen verzekerde regeling gaan er soms van uit dat de cao of de sector het oppakt, terwijl die cao hun regeling helemaal niet regelt. Pas als de verzekeraar aan de bel trekt, blijkt dat er nog geen enkele keuze is gemaakt.

Een tweede fout is alleen naar de toekomst kijken. Directies vragen zich af wat de nieuwe premie kost, maar vergeten dat het fiscale risico de complete opgebouwde waarde betreft. Het rekenvoorbeeld van de Belastingdienst laat zien dat de claim dan al snel ruim twee derde van de aanspraak bedraagt.

Derde fout: pensioen apart houden van de rest van de loonadministratie. Een nieuwe regeling met een andere franchise of premie moet ook in het salarispakket worden doorgevoerd. Gebeurt dat niet, dan ontstaat een verschil tussen wat is toegezegd en wat je in de loonaangifte verwerkt.

Tot slot onderschatten kopers bij een bedrijfsovername het pensioenrisico. Neem je een onderneming over met een regeling die niet op orde is, dan neem je die verplichtingen mee. Pensioen hoort daarom standaard in het onderzoek vooraf; bij due diligence in het mkb lees je wanneer zo'n onderzoek echt nodig is.

Zelf aan de slag:

• Vraag bij je uitvoerder de status van je Wtp-overstap op, schriftelijk.
• Vergelijk de franchise in je salarispakket met de bedragen voor 2026.
• Inventariseer alle afwijkende pensioenafspraken met individuele medewerkers.
• Zet 1 januari 2028 als harde deadline in je jaarplanning, met tussenstappen.

Veelgestelde vragen

Wat gebeurt er als mijn pensioenregeling niet op tijd is aangepast aan de Wtp?

Fiscale onzuiverheid is het gevolg: de opgebouwde aanspraken worden in één keer belast als loon, met daarbovenop revisierente. Je toezegging aan werknemers vervalt daarmee niet, dus je zit als werkgever ook met een arbeidsrechtelijke verplichting.

Wat is revisierente precies?

Revisierente is een extra heffing van 20% over de waarde van het pensioen. Die is bedoeld om het fiscale voordeel terug te halen dat eerder via onbelaste premies is genoten. Ze komt bovenop de gewone inkomstenbelasting over dezelfde waarde.

Geldt de deadline van 2028 ook als ik bij een bedrijfstakpensioenfonds zit?

Bedrijfstakpensioenfondsen vallen ook onder de Wtp, maar daar nemen het fonds en de cao-partijen de meeste besluiten. Heb je naast het fonds een eigen aanvullende regeling, bijvoorbeeld voor directie of hogere inkomens, dan moet je die wel zelf laten aanpassen.

Wat is het maximum pensioengevend loon in 2026?

Het maximum pensioengevend loon blijft in 2026 €137.800. Over salaris boven die grens mag je geen fiscaal gefaciliteerd pensioen opbouwen. Wil je voor hogere inkomens toch iets regelen, dan gaat dat doorgaans via een netto regeling met andere fiscale regels.

Wanneer heb je als werkgever pensioenadvies nodig?

Pensioenadvies werkgever is vooral nodig bij de Wtp-overstap, bij een overname of fusie, bij een nieuwe groep medewerkers met andere afspraken en bij afwijkende individuele regelingen. Op die momenten verandert de toezegging, en daarmee het fiscale risico.

Waar begin je als werkgever?

Begin met één vraag aan je uitvoerder: wat is de status van onze Wtp-overstap, en welke keuzes moeten wij nog maken? Met dat antwoord, de bedragen voor 2026 in je salarispakket en schriftelijk vastgelegde afspraken dek je de vier grootste belastingrisico's af.

Wesselman ondersteunt werkgevers in Eindhoven, Helmond en Veldhoven bij loonheffingen, salarisadministratie en de fiscale kant van pensioenregelingen, met payroll, fiscaal advies en HR onder één dak. Wil je weten of jouw regeling en loonadministratie op orde zijn voor 2028? Vraag dan een toets aan via de pagina over loonheffingen en werkgeversverplichtingen.

Conclusie

Pensioen is voor werkgevers niet alleen een arbeidsvoorwaarde, maar ook een loonheffingenvraagstuk. De juiste verwerking van premies, de fiscale grenzen en de overgang naar de Wtp vragen om actuele gegevens en heldere afspraken. Controleer daarom tijdig of je pensioenregeling, salarisadministratie en communicatie met medewerkers nog op elkaar aansluiten. Zo voorkom je correcties, naheffingen en onduidelijkheid richting werknemers.

Veelgestelde vragen over pensioen en belasting voor werkgevers

Is de werkgeversbijdrage aan pensioen belast loon?

Nee, meestal niet. Een werkgeversbijdrage voor een fiscaal zuivere pensioenregeling valt doorgaans onder de omkeerregel. De premie is dan niet direct belast bij de werknemer; belastingheffing volgt pas bij de pensioenuitkering.

Mag ik pensioenpremie inhouden op het salaris van medewerkers?

Ja, als een werknemersbijdrage is afgesproken in de arbeidsovereenkomst, cao of pensioenregeling. De inhouding moet correct in de loonadministratie worden verwerkt. Bij een reguliere pensioenregeling gebeurt dit meestal vóór de loonbelasting wordt berekend.

Wat gebeurt er als een pensioenregeling fiscaal niet voldoet?

Dan kan de Belastingdienst de pensioenpremie of aanspraak als belast loon aanmerken. Dat kan leiden tot loonheffingen, rente en mogelijk een boete. Ook kunnen correcties nodig zijn in eerdere loonaangiften.

Moeten alle werkgevers overstappen op de Wet toekomst pensioenen?

Werkgevers met een bestaande pensioenregeling moeten beoordelen of en hoe hun regeling moet worden aangepast aan de Wet toekomst pensioenen. De uiterste transitiedatum ligt op 1 januari 2028. De precieze stappen hangen af van de pensioenuitvoerder, de huidige regeling en eventuele cao-afspraken.

Geldt de pensioenregeling ook voor parttimers en tijdelijke medewerkers?

Dat hangt af van de pensioenregeling, cao en de voorwaarden van het pensioenfonds of de verzekeraar. In veel regelingen bouwen parttimers naar rato pensioen op. Voor tijdelijke medewerkers kan eveneens een verplichte deelname gelden, soms na een korte wachttijd.

Kan ik medewerkers extra pensioen laten opbouwen?

Dat kan, maar de fiscale ruimte is begrensd. Extra inleg binnen de pensioenregeling moet passen binnen de wettelijke kaders en de afspraken met de uitvoerder. Voor hogere inkomens of aanvullende wensen kan een netto pensioenregeling of individuele aanvullende voorziening een optie zijn.

Hoe controleer ik of onze pensioenpremies goed in de loonadministratie staan?

Vergelijk de premiegegevens van de pensioenuitvoerder met de looncomponenten, grondslagen en inhoudingen in je salarispakket. Let daarbij op wijzigingen in salaris, parttimepercentages, in- en uitdiensttreding, verlof en de jaarlijkse fiscale bedragen.