Nederland stelt zelfstandig lijst vast met laagbelastende landen

Op 28 december 2018 heeft het Ministerie van Financiën een lijst gepubliceerd van 21 landen, die zich kwalificeren als zogenaamde laagbelastende landen.

De lijst is een aanvulling op de ‘zwarte lijst’ van de Europese Unie en wordt door Nederland gebruikt bij de nieuwe maatregelen tegen belastingontwijking. De vastgestelde lijst bevat landen zonder winstbelasting óf een winstbelasting met een tarief lager dan 9%. De lijst wordt door het Ministerie van Financiën jaarlijks opnieuw vastgesteld.

In het eerste kwartaal van 2019 wordt de ‘zwarte lijst’ van de Europese Unie opnieuw beoordeeld en vastgesteld, Mocht deze lijst meer landen bevatten, dan wordt de onderstaande lijst automatisch uitgebreid met deze landen.

Laagbelastende landen (per 28 december 2019):

•           Anguilla;
•           Amerikaans-Samoa;
•           Amerikaanse Maagdeneilanden;
•           Bahama’s;
•           Bahrein;
•           Belize;
•           Bermuda;
•           Britse Maagdeneilanden;
•           Guam;
•           Guernsey;
•           Isle of Man;
•           Jersey;
•           Kaaimaneilanden;
•           Koeweit;
•           Qatar;
•           Samoa;
•           Saudi-Arabië:
•           Trinidad en Tobago;
•           Turks- en Caicoseilanden;
•           Vanuatu;
•           Verenigde Arabische Emiraten.

Impact van de lijst:
De lijst zal relevant zijn voor een drietal maatregelen tegen belastingontwijking.

1.         Controlled Foreign Company (“CFC”) - wetgeving
Met ingang van 1 januari 2019 heeft Nederland de zogenaamde CFC-wetgeving ingevoerd. Deze wetgeving is van toepassing indien een Nederlandse belastingplichtige een (in)direct belang heeft van 50% of meer in een deelneming in een laag belastende jurisdictie of aldaar een vaste inrichting heeft. Als gevolg van deze wetgeving worden de in een jaar niet uitgekeerde “besmette voordelen” van de dergelijke “CFC” aan de belastbare winst van de Nederlandse belastingplichtige toegevoegd. De regeling is niet van toepassing, indien de CFC reële economische activiteit uitoefent (“substance” heeft) in de laagbelastende jurisdictie.

2.         De bronheffing op interest en royalty’s
Met ingang van 1 januari 2021 gaan bedrijven, die gevestigd zijn in een laag belaste jurisdictie een bronheffing betalen van 20,5% over rente en royalty’s, die zij ontvangen vanuit Nederland.

3.         Rulings
Tot slot zal de Nederlandse belastingdienst geen rulings meer sluiten, die betrekking hebben op bedrijven die gevestigd zijn in een laagbelastende jurisdictie.

Wesselman International
Mocht u meer informatie willen over de lijst van laagbelastende landen, de mogelijke impact hiervan op uw (internationale) onderneming of over oplossingen ten aanzien van de bovenstaande maatregelen tegen belastingontwijking, neemt u dan gerust contact op met één van onze specialisten van Wesselman Internationaal.


Meer weten over deze lijst?

Ruud van Poppel

Ruud van Poppel helpt u graag verder!

Altijd op de hoogte?

Onze kennis delen we graag met u! Meld u hier aan voor onze maandelijkse nieuwsbrief.